ГНС разъяснила применение упрощенной системы налогообложения на основе единого налога

Государственная налоговая служба Кыргызстана в связи с внесенными 3 апреля 2023 года изменениями в сферу применения упрощенной системы налогообложения на основе единого налога разъясняет, как действует упрощенная система налогообложения, кто может осуществлять деятельность на основе единого налога, какие установлены ставки налога и сроки уплаты.
Изменения внесены в целях поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства, создания им благоприятного налогового климата.
Так, расширен режим работы на основе единого налога без ограничения объема выручки (до этого было до 30 млн сомов).
Индивидуальные предприниматели, работающие на основе единого налога с годовым объемом выручки от реализации товаров, работ, услуг до 8 млн сомов, бессрочно освобождены от уплаты налогов.
Чтобы получить освобождение, предприниматель должен одновременно соблюсти ряд условий. В частности, обязательно работать с применением контрольно-кассовой машины (ККМ), не привлекать более двух наемных работников, исполнять требования по уплате страховых взносов. Для субъектов, занятых торговой деятельностью, есть дополнительное условие – осуществление деятельности в торговом объекте.
Кто может работать на основе единого налога – индивидуальный предприниматель или организация, за исключением иностранной организации, не имеющей признаков постоянного учреждения в Кыргызской Республике;
– субъект, осуществляющий облагаемый импорт товаров и применяющий режим условного начисления НДС на импорт товаров.
Экономическая деятельность на основе единого налога осуществляется без ограничения по объему выручки.
Кто не может работать на основе единого налога – субъект, работающий на основе патента;
– банк и субъект, оказывающие финансовые, страховые услуги;
– инвестиционный фонд, профессиональный участник рынка ценных бумаг;
– плательщик акцизного налога, за исключением субъекта общественного питания, производящего и осуществляющего розничную реализацию безалкогольных напитков, отнесенных к товарной позиции ТН ВЭД 2202.
– субъект, осуществляющий добычу и реализацию руд, концентратов, содержащих золото, серебро, медь, сурьму, ртуть, вольфрам, олово, а также золотого сплава и аффинированного золота, готовой продукции серебра, меди, сурьмы, ртути, вольфрама и олова;
– субъект, осуществляющий деятельность застройщика, в сфере сотовой и интернет-связи, а также поставки теплоэнергии, электроэнергии и газа.
Ставки налога
1) для субъектов общественного питания:
а) в городах Бишкек и Ош: 6 % в наличной форме и 4 % в безналичной форме;
б) на остальной территории страны: 4 % в наличной форме и 2 % в безналичной форме;
2) для субъектов швейного и/или текстильного производства: 0,25 % до 1 января 2027 года;
3) для лотерейной деятельности и услуг саун, бильярда и бань, за исключением муниципальных бань: 8 % в наличной и безналичной форме;
4) для переработки сельскохозяйственной продукции, производственной сферы, туроператорской деятельности, разработки программного обеспечения в области вычислительной техники, а также для турагентской деятельности: 4 % в наличной форме и 2 % в безналичной форме;
5) для резидента Парка креативной индустрии: в 2023 и 2024 годах 0,5 %; в 2025 и 2026 годах – 1 %; с 2027 года – 2 %.
6) для остальных видов деятельности: 6 % в наличной форме и 4 % в безналичной форме.
 Для торговой деятельности 1) для субъектов на рынках и мини рынках, определенных Кабинетом Министров – 0,1 % (например, если субъект приобрел товар за 900 сомов и продал его за 1000 сомов, сумма налога составит 1 сом (1000*0,1%). Существуют требования, предусмотренные налоговым законодательством;
2) для субъектов, годовой объем выручки которых составляет:
а) до 30 млн сомов – 0,5 % (например, если субъект приобрел товар за 900 сомов и продал его за 1000 сомов, сумма налога составит 5 сомов (1000*0,5%);
б) от 30 млн сомов до 50 млн сомов – 1 % (например, если субъект приобрел товар за 900 сомов и продал его за 1000 сомов, сумма налога составит 10 сомов (1000*1%).
Исключение составляют импортеры, экспортеры, дистрибьюторы и субъекты, реализующие горюче-смазочные материалы, лекарственные средства и медицинские изделия.
3) для не указанных выше видов торговой деятельности ставки составляют 4 % – в наличной форме, 2 % – в безналичной форме, 4 % – в адрес обезличенного субъекта.
4) для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих реализацию товаров (в торговом объекте), работ, услуг населению с применением ККМ и привлечением не более двух наемных работников, размер годовой выручки которых не превышает 8 млн сомов, размер ставки равен 0 (ноль) %.
Переход на единый налог Для перехода на режим налогообложения – единый налог, необходимо подать заявление (DOC STI-163) в налоговый орган по месту регистрации в течение срока, установленного налоговым законодательством Кыргызской Республики.
Оплата налогов по выбранному режиму осуществляется с 1 числа месяца, следующего за месяцем подачи заявления.
 Налоговый период
1) для субъектов, за исключением субъектов лотерейной деятельности и крупного предпринимательства – один квартал;
2) для субъектов лотерейной деятельности и крупного предпринимательства – один календарный месяц.
Сроки предоставления отчета и уплаты налога
Отчет предоставляется не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.
Налог подлежит уплате не позднее 20 числа месяца следующего:
— за отчетным налоговым периодом – субъектом малого предпринимательства;
— за отчетным месяцем – субъектами среднего и крупного предпринимательства, а также субъектом лотерейной деятельности.
Уплачивающий налог по ставке 0 % освобождается от представления отчета по единому налогу.
Более подробную информацию можно получить в местных налоговых органах, по телефону 116 или на сайте www.sti.gov.kg.