С 3 апреля 2023 года в Кыргызстане вступили в силу поправки в налоговое законодательство. Среди прочего предусмотрена упрощенная система налогообложения на основе единого налога.
Изменения внесены для поддержки малого и среднего бизнеса и создания благоприятного налогового климата.
В Налоговой службе 24.kg рассказали, как действует упрощенная система налогообложения, кто может по ней работать, какие ставки налога и сроки его уплаты.
1 Что предусматривают новые поправки Расширен режим работы на основе единого налога без ограничения объема выручки. До этого по нему можно было работать с объемом выручки до 30 миллионов сомов.
Индивидуальные предприниматели, работающие на основе единого налога с годовым объемом выручки от реализации товаров, работ, услуг до 8 миллионов сомов, бессрочно освобождены от уплаты налогов.
2 Как получить освобождение Чтобы получить освобождение, предприниматель должен соблюсти ряд условий. Надо обязательно работать с применением контрольно-кассовой машины (ККМ), не привлекать более двух наемных работников, исполнять требования по уплате страховых взносов.
Для субъектов, занятых торговлей, есть дополнительное условие - работа в торговом объекте.
3 Кто может работать на основе единого налога:
- индивидуальный предприниматель или организация, за исключением иностранной, не имеющей признаков постоянного учреждения в Кыргызстане;
- субъект, осуществляющий облагаемый импорт товаров и применяющий режим условного начисления НДС на импорт товаров.
Экономическая деятельность на основе единого налога осуществляется без ограничения по объему выручки.
4 Кто не может работать на основе единого налога:
- субъект, работающий на основе патента;
- банк и субъект, оказывающие финансовые, страховые услуги;
- инвестиционный фонд, профессиональный участник рынка ценных бумаг;
- плательщик акцизного налога, за исключением субъекта общественного питания, производящего и осуществляющего розничную реализацию безалкогольных напитков, отнесенных к товарной позиции ТН ВЭД 2202;
- субъект, осуществляющий добычу и реализацию руд, концентратов, содержащих золото, серебро, медь, сурьму, ртуть, вольфрам, олово, а также золотого сплава и аффинированного золота, готовой продукции серебра, меди, сурьмы, ртути, вольфрама и олова;
- субъект, осуществляющий деятельность застройщика, в сфере сотовой и интернет-связи, а также поставки теплоэнергии, электроэнергии и газа.
5 Какие ставки налога предусмотрены Ставки единого налога зависят от вида деятельности и от того, в каком виде идут расчеты - наличном или безналичном:
1) для общественного питания:
- в Бишкеке и Оше: 6 процентов в наличной форме и 4 процента в безналичной;
- на остальной территории страны: 4 процента в наличной форме и 2 процента в безналичной;
2) для швейного и/или текстильного производства:
- 0,25 процента до 1 января 2027 года;
3) для лотерейной деятельности и услуг саун, бильярда и бань, за исключением муниципальных бань:
- 8 процентов в наличной и безналичной формах;
4) для переработки сельскохозяйственной продукции, производственной сферы, туроператорской деятельности, разработки программного обеспечения в области вычислительной техники, а также для турагентской деятельности:
- 4 процента в наличной форме и 2 процента в безналичной;
5) для резидента Парка креативной индустрии:
- в 2023 и 2024 годах - 0,5 процента;
- в 2025 и 2026 годах - 1 процент;
- с 2027 года - 2 процента;
6) для остальных видов деятельности:
- 6 процентов в наличной форме и 4 процента в безналичной.
6 А как быть тем, кто занимается торговлей? Для торговой деятельности также есть возможность работать по единому налогу. В этой сфере установлены свои правила и ставки:
1) для субъектов на рынках и мини-рынках, определенных кабинетом министров, - 0,1 процента (например, если субъект приобрел товар за 900 сомов и продал его за 1 тысячу, сумма налога составит 1 сом (1 тысяча * 0,1 процента);
2) для субъектов, годовой объем выручки которых составляет:
- до 30 миллионов сомов - 0,5 процента (например, если субъект приобрел товар за 900 сомов и продал его за 1 тысячу, сумма налога составит 5 сомов (1 тысяча * 0,5 процента);
- от 30 до 50 миллионов сомов - 1 процент (например, если субъект приобрел товар за 900 сомов и продал его за 1 тысячу, сумма налога составит 10 сомов (1 тысяча * 1 процент).
Исключение составляют импортеры, экспортеры, дистрибьюторы и субъекты, реализующие горюче-смазочные материалы, лекарственные средства и медицинские изделия;
3) для не указанных выше видов торговой деятельности ставки составляют 4 процента в наличной форме, 2 процента в безналичной, 4 процента - в адрес обезличенного субъекта;
4) для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих реализацию товаров (в торговом объекте), работ, услуг населению с применением ККМ и привлечением не более двух наемных работников, размер годовой выручки которых не превышает 8 миллионов сомов, размер ставки равен 0 (ноль) процентов.
7 Как перейти на единый налог Для этого необходимо подать заявление (DOC STI-163) в налоговый орган по месту регистрации. Оплата налогов по выбранному режиму осуществляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем подачи заявления.
Налоговый период по этому виду налога установлен:
- для субъектов, за исключением субъектов лотерейной деятельности и крупного предпринимательства, - один квартал;
- для субъектов лотерейной деятельности и крупного предпринимательства - один календарный месяц.
8 Сроки представления отчета и уплаты налога Отчет представляется не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.
Налог подлежит уплате не позднее 20-го числа месяца, следующего
- за отчетным налоговым периодом, субъектом малого предпринимательства;
- за отчетным месяцем, субъектами среднего и крупного предпринимательства, а также субъектом лотерейной деятельности.
Уплачивающий налог по ставке 0 процентов освобождается от представления отчета по единому налогу.
24.kg
Комментарии
